Resumen

Este trabajo analiza la interacción entre impuestos al cigarrillo, contrabando e ingresos del crimen organizado en Colombia. El trabajo desarrolla un modelo microeconómico en el que un consumidor representativo decide cuántos cigarrillos consumir y cómo repartir su consumo entre cigarrillos legales e ilegales, enfrentando precios distintos por la presencia de un impuesto específico por cajetilla y un impuesto ad-valorem sobre los cigarrillos de origen legal. El modelo incorpora explícitamente un sector de contrabando, que ofrece cigarrillos ilegales a un menor precio, y obtiene rentas a partir del margen entre el precio de venta y el costo del contrabando, que recoge riesgos, costos logísticos y sobornos. A partir de esta estructura se derivan las condiciones de equilibrio para el consumo legal e ilegal, el recaudo fiscal y las rentas del contrabandista. El modelo se calibra con evidencia empírica reciente para Colombia sobre elasticidades de demanda, participaciones del mercado legal e ilegal y la magnitud de las rentas criminales asociadas al contrabando de cigarrillos. Usando los resultados de la calibración del modelo, el trabajo hace simulaciones de aumentos en el impuesto específico a los cigarrillos de origen legal, manteniendo constantes los demás parámetros. Los resultados muestran que, para niveles bajos e intermedios del impuesto a los cigarrillos, un mayor impuesto reduce el consumo total y eleva el recaudo, con aumentos moderados del contrabando. Sin embargo, más allá de cierto umbral del impuesto específico, el recaudo entra en la parte decreciente de una curva de Laffer: las ventas legales se desploman, el contrabando y la participación de los cigarrillos ilegales en el mercado total aumentan y las rentas de las organizaciones criminales vinculadas al contrabando crecen sustancialmente. El trabajo discute las implicaciones de estos resultados para el diseño conjunto de políticas tributarias frente al consumo de tabaco, el recaudo fiscal y el control al contrabando.